Cambio de ciclo: lo que cambia en el IRPF de 2025 a 2026

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es uno de los tributos que más impacto tiene en el día a día de los ciudadanos. Por eso, cada ajuste, por pequeño que parezca, genera dudas y, sobre todo, la sensación de que entramos en un nuevo ciclo fiscal. La transición del IRPF de 2025 a 2026 no nos va a suponer una reforma radical, pero sí nos trae cambios relevantes que conviene entender para planificar mejor la economía personal.

Bajo una apariencia de continuidad, el nuevo ejercicio trae decisiones que afectan especialmente a autónomos, pequeños empresarios y contribuyentes con rentas medias, en un contexto de mayor control informativo y ajuste progresivo del sistema.

IRPF 2025 vs 2026: continuidad con matices

Desde el punto de vista normativo, el IRPF mantiene en 2026 la estructura básica que ya estaba vigente en 2025. El impuesto sigue siendo progresivo y se articula en tramos, tanto a nivel estatal como autonómico. Sin embargo, en un contexto económico de inflación acumulada, actualización de salarios y pensiones, hace que muchos contribuyentes pueden verse empujados a tramos superiores sin una mejora equivalente de su poder adquisitivo. Es un fenómeno conocido como progresividad en frío, que ya se percibió al comparar los tramos IRPF 2025 vs 2024 y que se consolida de cara a 2026.

Para entender cómo funcionan los tramos y qué impacto tienen en cada nivel de ingresos, es clave revisar con detalle la estructura vigente del impuesto, como se explica en esta guía sobre irpf 2025, que permite anticipar cómo afectará la tributación real a cada perfil.

Autónomos y módulos: continuidad con matices importantes

Uno de los cambios más relevantes entre 2025 y 2026 afecta a los trabajadores autónomos que tributan por el método de estimación objetiva, conocido como sistema de módulos. El Gobierno ha confirmado, a través de la Orden HAC/1425/2025 publicada en el BOE, que en 2026 se mantiene la reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos, una medida que ya se aplicó en ejercicios anteriores.

Esta decisión beneficia directamente a sectores como agricultura, ganadería, transporte, comercio minorista o parte del sector agroalimentario. Además, la reducción del 5 % se aplica también a los pagos fraccionados, suavizando la carga fiscal a lo largo del año y no solo en la declaración anual.

Más control informativo: nuevas obligaciones fiscales en 2026

A partir de 2026 entra en vigor un refuerzo significativo de las obligaciones informativas, que afecta tanto a entidades financieras como a empresas y profesionales. Entre las principales novedades destacan:

• El plazo para presentar las declaraciones de los modelos 170 y (operaciones con tarjetas y pagos móviles) o 196 (cuentas financieras y rendimientos del capital mobiliario)  pasan a ser mensuales.
• La creación de nuevos modelos informativos, como el 174 (tarjetas), 181 (préstamos y créditos vinculados a inmuebles) o 185 (cotizaciones de afiliados y mutualistas).
• La supresión del modelo 291, cuya información pasa a integrarse en el nuevo modelo 196.

Este aumento del flujo de información refuerza la capacidad de la Administración para cruzar datos y detectar incoherencias, lo que convierte la planificación fiscal en una necesidad creciente para hogares, autónomos y empresas.

IRPF 2025 vs 2026: continuidad fiscal y mayor control informativo

El paso del IRPF 2025 al de 2026 no introduce grandes cambios visibles en tramos o tipos impositivos. Sin embargo, sí consolida una tendencia clara: estabilidad en la norma, pero mayor exigencia en la práctica. A la ausencia de novedades llamativas se suma un contexto de mayor control, posibles ajustes en regímenes ventajosos y un efecto real sobre el bolsillo derivado de la inflación y del entorno económico.

En este escenario, anticiparse resulta clave. Revisar cómo se tributa, analizar si el régimen fiscal actual sigue siendo el más adecuado y valorar opciones de ahorro y planificación a largo plazo puede marcar la diferencia a la hora de evitar sorpresas en la declaración.

Porque el cambio de ciclo fiscal no siempre llega en forma de grandes reformas, sino a través de pequeños ajustes y decisiones técnicas que, año tras año, van redefiniendo la relación entre el contribuyente y el sistema tributario.